Пени — это плата за то, что деньги не пришли вовремя. Их размер привязан к ключевой ставке Банка России: чем она выше, тем дороже просрочка.
Отсчёт начинается со следующего дня после установленного срока уплаты и идёт по день, когда долг погасили, включительно. Выходные и праздники из расчёта не выбрасываются.
Пени = Долг × Ставка ÷ 100 ÷ 300 × Дни
Для организаций с 31-го дня знаменатель меняется на 150
У физлица за те же 45 дней вышло бы 2 100 ₽ — ставка не удваивается.
Когда начисляют пени
Налоги и взносы — по статье 75 НК РФ, со следующего дня после срока уплаты.
Договорные обязательства — если в договоре есть условие о неустойке; тогда действует ставка из договора, а не ключевая.
Долги без договорного условия — по статье 395 ГК РФ, тоже по ключевой ставке.
Коммунальные платежи — свои правила: первый месяц без пеней, затем 1/300, с 91-го дня 1/130.
Какую ставку брать
Брать нужно ставку, которая действовала в дни просрочки. Если за период она менялась, расчёт делят на отрезки: каждый считается по своей ставке.
Ставку Банк России пересматривает несколько раз в год, поэтому её значение вынесено в поле калькулятора. Актуальное смотрите на cbr.ru — и берите ту, что действовала в дни просрочки, а не сегодняшнюю.
Расчёт пеней в разных ситуациях
Ставка зависит и от того, кто должник, и от вида долга. Для налогов действует статья 75 НК РФ, для обычных договоров — статья 395 ГК РФ, для коммуналки свои правила в Жилищном кодексе.
Если в договоре прописана неустойка, применяется она, а не ключевая ставка. Обычно это 0,1% за день просрочки — что даёт 36,5% годовых, заметно больше ключевой ставки.
Ситуация
Ставка
Основание
Налоги и взносы, физлицо
1/300 за весь период
ст. 75 НК РФ
Налоги, организация до 30 дней
1/300
ст. 75 НК РФ
Налоги, организация с 31-го дня
1/150
ст. 75 НК РФ
Долг по договору без условия о неустойке
1/365 (ключевая ставка)
ст. 395 ГК РФ
Коммунальные платежи, 31–90 день
1/300
ст. 155 ЖК РФ
Коммунальные платежи с 91-го дня
1/130
ст. 155 ЖК РФ
Как уменьшить или оспорить пени
Договорную неустойку суд может снизить по статье 333 ГК РФ, если она явно несоразмерна нарушению. Налоговые пени снизить нельзя.
Проверьте период начисления — пени не начисляются за время действия моратория на банкротство, если он вводился.
Сверьте ставку по датам — если за период просрочки ключевая ставка менялась, расчёт делится на отрезки.
Проверьте сам долг — часто оспорить проще основную сумму, а пени пересчитаются автоматически.
Пример расчёта пеней по налогу
Удвоение ставки с 31-го дня касается только организаций. Для ИП и физлиц весь период считается по 1/300 ключевой ставки.
Следующие 30 дней по 1/150: 300 000 × 14 ÷ 100 ÷ 150 × 30 = 8 400 ₽
Итого пеней: 12 600 ₽
У предпринимателя за те же 60 дней вышло бы 8 400 ₽ — для ИП удвоения ставки нет.
Что делать с просрочкой
Пени растут каждый день, поэтому первое, что стоит сделать, — погасить основной долг. Начисление сразу прекратится, а спорить о сумме пеней можно и потом.
Налоговые пени списываются с единого налогового счёта автоматически. Если на счёте есть деньги, налоговая закроет ими сначала недоимку, потом пени — отдельно платить не нужно.
Договорная неустойка вместо ключевой ставки
Если в договоре написан свой размер неустойки, ключевая ставка не применяется — считают по договору. Обычная формулировка «0,1% за каждый день просрочки» означает 36,5% годовых.
Такой размер суд может снизить по статье 333 ГК РФ, если сочтёт его несоразмерным последствиям нарушения. Для предпринимателей снижение возможно только по их заявлению и при доказательствах несоразмерности.
Когда в договоре о неустойке ничего не сказано, работает статья 395 ГК РФ — проценты по ключевой ставке за каждый день просрочки.
С какого и по какой день считать
Отсчёт начинается со следующего дня после срока платежа. Если налог нужно было заплатить 28 числа, первый день просрочки — 29-е.
Последний день — день фактической уплаты, и он тоже считается. Долг погашен 15-го числа — значит 15-е входит в расчёт.
Выходные и праздники из периода не исключаются: пени считаются за календарные дни. Но если сам срок уплаты выпал на выходной, он переносится на ближайший рабочий день, и просрочка начинается позже.
Частые вопросы
Как рассчитать пени по ключевой ставке?
Умножьте долг на ставку, разделите на 300 и умножьте на число дней просрочки. Для организаций с 31-го дня делить нужно на 150.
Где взять ключевую ставку?
На сайте Банка России, в разделе ключевых показателей. Для пеней нужна та ставка, что действовала в дни просрочки: если её меняли, период делят на части и считают каждую по своей.
С какого дня начисляются пени?
Со следующего дня после срока уплаты и по день погашения долга включительно.
Чем отличаются пени для организаций?
Первые 30 дней ставка та же — 1/300. Начиная с 31-го дня она удваивается до 1/150, для физлиц и ИП такого удвоения нет.
Что делать, если ставка менялась во время просрочки?
Период делится на отрезки по датам изменения, каждый считается по своей ставке, результаты складываются.
Можно ли уменьшить пени через суд?
Договорную неустойку суд может снизить по статье 333 ГК РФ, если она несоразмерна нарушению. Налоговые пени снизить нельзя.
Начисляются ли пени на пени?
Нет. Пени считаются только на сумму основного долга.
Как считать пени, если ставка менялась?
Период делится на отрезки по датам изменения ставки. Каждый отрезок считается по своей ставке, результаты складываются.
Какие пени по договору, если размер не указан?
Применяется статья 395 ГК РФ — проценты по ключевой ставке Банка России за каждый день просрочки.
Есть ли предел для пеней?
Для налогов пени не могут превышать сумму недоимки. Договорную неустойку суд вправе снизить, если она несоразмерна.
Начисляются ли пени в выходные?
Да, считаются календарные дни. Но если последний день срока уплаты выпал на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.
Источники
Статья 75 НК РФ — пеня
Статья 395 ГК РФ — проценты за пользование чужими средствами