190 000 ₽ чистыми — 19 копеек с каждого рубля выручки
Как налог меняет картину
На упрощёнке с объектом «доходы» налог считается от выручки и не зависит от того, сколько вы потратили.
При низкой марже это дорого: шесть процентов с выручки могут съесть четверть прибыли.
Объект «доходы минус расходы» с более высокой ставкой выгоднее, когда расходы превышают примерно 60% выручки.
У этого объекта есть минимальный налог: один процент с выручки платится, даже если год закончился в убыток.
Режим
Ставка
Когда выгоден
УСН «доходы»
6%
расходы меньше 60% выручки
УСН «доходы минус расходы»
15%
расходы больше 60% выручки
Минимальный налог на УСН
1% с выручки
при убытке или малой прибыли
Налог на прибыль организаций
25%
общая система
НДФЛ у ИП на общей системе
13–22%
общая система
Рентабельность
Абсолютная прибыль мало о чём говорит без масштаба: миллион при выручке в десять и в сто миллионов — разные истории.
Рентабельность по чистой прибыли — отношение чистой прибыли к выручке в процентах. Она показывает эффективность в сопоставимом виде.
Средние значения по отраслям сильно расходятся: у розницы 2–5%, у услуг 15–25%, у разработки софта бывает и выше.
Валовая рентабельность отдельно показывает запас на покрытие постоянных расходов — если она ниже 20%, бизнес держится на обороте.
Отрасль
Типичная чистая рентабельность
Продуктовая розница
1–4%
Непродовольственная розница
3–8%
Общепит
5–15%
Услуги
15–25%
Производство
8–15%
Разработка ПО
15–30%
Прибыль и деньги на счёте — не одно и то же
Прибыль считается по начислению: продажа учитывается в момент отгрузки, а не оплаты.
Поэтому прибыльный бизнес может остаться без денег: товар отгружен, прибыль в отчёте есть, а оплата придёт через месяц.
Обратное тоже бывает: получили предоплату — деньги есть, а прибыли ещё нет, потому что услуга не оказана.
Поэтому вместе с отчётом о прибыли ведут отчёт о движении денег: первый показывает эффективность, второй — платёжеспособность.
Прибыль — по начислению, деньги — по факту оплаты
Дебиторка съедает деньги при растущей прибыли
Предоплата даёт деньги без прибыли
Закупка товара уменьшает деньги, но не прибыль до продажи
Что делают с чистой прибылью
Чистая прибыль — единственный источник, из которого собственник может законно взять деньги в обществе с ограниченной ответственностью.
Дивиденды распределяются по решению участников, и с них удерживают НДФЛ. Выплачивать чаще раза в квартал обычно неудобно.
У индивидуального предпринимателя такого ограничения нет: он распоряжается деньгами свободно, налог платит с дохода.
Оставшуюся прибыль реинвестируют: закупка, оборудование, найм. В отчётности она копится в нераспределённой прибыли.
Дивиденды — по решению участников, с НДФЛ
У ИП вывод свободный
Реинвестирование — в оборот и оборудование
Нераспределённая прибыль копится в балансе
Частые ошибки
Считают прибылью деньги на счёте. Там могут лежать чужие авансы и заёмные средства.
Забывают про налог при оценке результата. На УСН «доходы» он берётся с выручки, и при низкой марже съедает заметную часть.
Не учитывают собственную зарплату владельца, работающего в бизнесе. Прибыль тогда завышена на её величину.
Считают выручку с НДС, а расходы без него. Сравнивать надо в одних условиях, иначе прибыль завышается на пятую часть.
Частые вопросы
Как посчитать чистую прибыль?
Из выручки вычтите себестоимость, операционные и прочие расходы, затем налог. При выручке миллион, закупке 600 тысяч, расходах 150 тысяч и УСН 6% останется 190 тысяч.
Чем валовая прибыль отличается от чистой?
Валовая — только выручка минус себестоимость проданного, без аренды, зарплат и налогов. Чистая остаётся после всех расходов и налога.
Какая рентабельность считается нормальной?
Зависит от отрасли: в продуктовой рознице 1–4%, в услугах 15–25%, в разработке софта бывает выше. Сравнивать нужно с похожими бизнесами, а не абстрактно.
Почему прибыль есть, а денег нет?
Прибыль считают по начислению: отгрузили товар — прибыль появилась, а оплата придёт позже. Разрыв закрывают оборотным капиталом или кредитом.
Когда выгоднее УСН «доходы минус расходы»?
Когда расходы превышают примерно 60% выручки. При меньшей доле расходов шесть процентов с выручки обходятся дешевле пятнадцати с прибыли.
Учитывать ли зарплату владельца?
Да, если он работает в бизнесе. Иначе прибыль завышена: она включает неоплаченный труд собственника, а не результат работы предприятия.
Как считать при НДС?
И выручку, и расходы берут без НДС: налог не принадлежит компании, он проходит транзитом. Смешение сумм с налогом и без завышает прибыль.
Что такое минимальный налог на УСН?
Один процент с выручки, который платят на объекте «доходы минус расходы», если обычный налог оказался меньше этой суммы или год закончился в убыток.
Чем чистая прибыль отличается от EBITDA?
EBITDA считается до вычета процентов, налогов и амортизации — она показывает операционную эффективность. Чистая прибыль учитывает всё и остаётся собственнику.
Можно ли вывести всю чистую прибыль?
В ООО — по решению участников в виде дивидендов, с удержанием НДФЛ, и только если чистые активы после выплаты не станут меньше уставного капитала. У ИП ограничений нет.
Как считать прибыль при сезонном бизнесе?
За год целиком, а не за отдельный месяц. Постоянные расходы идут круглый год, а выручка приходит волнами, и месячная прибыль в межсезонье всегда отрицательная.
Источники
Приказ Минфина № 66н — формы бухгалтерской отчётности
Налоговый кодекс РФ, глава 26.2 — упрощённая система налогообложения
Положение по бухгалтерскому учёту ПБУ 9/99 и 10/99