Посчитайте налог на упрощёнке и сравните два режима: 6% с доходов или 15% с разницы. Взносы, уменьшающие налог, тоже учтём.
Лимит 490,5 млн ₽Обновлено 23 августа 2026Глава 26.2 НК РФ, лимиты 2026 года
Объект налогообложения
₽
100 тыс100 млн
₽
090 млн
Учитываются только для режима 15%
₽
Уменьшают налог при режиме 6%
Кто платит
Введите значения — расчёт появится здесь.
Калькулятор помог?
Спасибо, прочитаем.
Какой режим выбрать
Расчёт при уплаченных взносах 200 000 ₽ для ИП без сотрудников. Режим выбирают на год: сменить его можно только с 1 января, подав уведомление до 31 декабря.
Простое правило: если расходы, которые можно подтвердить документами, съедают больше 60% выручки, выгоднее режим «доходы минус расходы». Если меньше — обычно выгоднее 6%.
Точка безубыточности не совсем на 60% — её сдвигают страховые взносы, которые на режиме 6% уменьшают налог, а на 15% просто входят в расходы. Поэтому считать стоит оба варианта.
Доход
Расходы
Налог 6%
Налог 15%
Что выгоднее
5 млн ₽
1 млн ₽
150 000 ₽
600 000 ₽
6%
5 млн ₽
3 млн ₽
150 000 ₽
300 000 ₽
6%
5 млн ₽
4 млн ₽
150 000 ₽
150 000 ₽
поровну
5 млн ₽
4,5 млн ₽
150 000 ₽
75 000 ₽
15%
Как взносы уменьшают налог
На режиме «Доходы» страховые взносы вычитаются прямо из налога, а не из базы. Это делает упрощёнку особенно выгодной для небольших ИП.
ИП без сотрудников уменьшает налог на всю сумму взносов — иногда до нуля. Организации и ИП с сотрудниками — не больше чем наполовину.
На режиме «Доходы минус расходы» взносы просто включаются в расходы и уменьшают базу, а не сам налог.
Минимальный налог на режиме 15%
Если расходы почти сравнялись с доходами, налог всё равно придётся заплатить: закон требует минимум 1% с выручки.
Разницу между минимальным и обычным налогом можно перенести в расходы следующего года — это смягчает удар в убыточный период. Считает калькулятор автоматически: если 15% с прибыли оказались меньше 1% с дохода, показывается минимальный налог.
Лимиты и потеря права на УСН
Доход за год — не больше 490,5 млн ₽ с учётом коэффициента-дефлятора.
Доход за 9 месяцев для перехода на УСН — не больше 367,875 млн ₽.
Остаточная стоимость основных средств — до 218 млн ₽.
Численность сотрудников — не больше 130 человек.
Доля других организаций в уставном капитале — не больше 25%.
При превышении лимита право на УСН теряется с первого числа квартала, в котором это произошло.
НДС на упрощёнке
С 2025 года упрощенцы стали плательщиками НДС, если доход превысил порог. С 2026 года порог составляет 20 млн ₽.
Порог зафиксирован до конца 2029 года законом № 228-ФЗ от 04.07.2026 — раньше планировалось снижение до 15 и 10 млн, но от него отказались.
Превысив порог, можно выбрать пониженную ставку 5% или 7% без права на вычет либо обычные 22% с вычетом входного налога.
Как перейти на упрощёнку
Новые организации и ИП подают уведомление в течение 30 дней с даты регистрации — тогда упрощёнка действует с первого дня.
Работающий бизнес переходит только с 1 января, уведомление подаётся до 31 декабря предыдущего года. Дохода за 9 месяцев должно быть не больше 367,875 млн ₽.
Уведомление подают по форме 26.2-1 — лично, почтой или через личный кабинет. Разрешения ждать не нужно: режим применяется уведомительно, налоговая просто принимает документ к сведению.
Отчётность на УСН
Декларация по УСН — раз в год: до 25 марта для организаций и до 25 апреля для ИП.
Авансовые платежи — по итогам квартала, до 28 числа следующего месяца.
КУДиР — книга учёта доходов и расходов ведётся весь год, сдавать не нужно, но по запросу предъявляют.
Отчётность за сотрудников — если они есть: расчёт по взносам, персонифицированные сведения, 6-НДФЛ.
Декларация по НДС — с 2025 года, если доход превысил порог освобождения.
Частые ошибки на упрощёнке
Не учли взносы в уменьшение налога. На режиме 6% это прямая потеря денег: у ИП без сотрудников налог может обнулиться полностью.
Забыли про минимальный налог. На режиме 15% при малой прибыли платить всё равно придётся 1% с дохода.
Учли расходы без подтверждения. Нужны и договор, и оплата, и закрывающие документы — иначе налоговая расход снимет.
Пропустили превышение порога по НДС. С месяца после превышения 20 млн ₽ нужно начислять налог на каждую реализацию.
Считали доход по отгрузке. На УСН доход признаётся кассовым методом — по факту поступления денег, а не по дате акта.
Частые вопросы
Как рассчитать налог по УСН 6%?
Умножьте годовой доход на 0,06 и вычтите уплаченные страховые взносы. ИП без сотрудников может уменьшить налог полностью, остальные — не больше чем наполовину.
Что выгоднее — 6% или 15%?
Ориентир: если подтверждённые расходы превышают 60% выручки, выгоднее 15%. Но точку сдвигают взносы, поэтому лучше посчитать оба варианта.
Что такое минимальный налог?
1% с дохода на режиме «Доходы минус расходы». Его платят, если обычный налог оказался меньше — например, при почти нулевой прибыли.
Какой лимит дохода для УСН в 2026 году?
490,5 млн ₽ за год с учётом коэффициента-дефлятора. При превышении право на упрощёнку теряется с начала квартала.
Когда упрощенец платит НДС?
Если доход за прошлый год превысил 20 млн ₽. Порог зафиксирован до конца 2029 года.
Можно ли сменить объект налогообложения?
Только с начала года: уведомление подают до 31 декабря. В середине года сменить нельзя.
Когда платить налог по УСН?
Авансы — до 28 числа месяца после квартала, годовой налог — до 28 марта для организаций и до 28 апреля для ИП.
Какие расходы можно учесть на режиме 15%?
С 2026 года перечень открытый: подойдут любые экономически обоснованные и документально подтверждённые затраты, связанные с деятельностью.
Нужна ли книга учёта доходов и расходов?
Да, КУДиР обязательна на обоих режимах. Сдавать её не нужно, но налоговая вправе запросить при проверке.
Платит ли ИП на УСН страховые взносы за себя?
Да, фиксированную сумму плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽. Эти взносы и уменьшают налог на режиме «Доходы».
Можно ли совмещать УСН с патентом?
Да, ИП вправе совмещать: по одним видам деятельности патент, по другим упрощёнка. Доходы для лимитов при этом суммируются.
Источники
Глава 26.2 НК РФ — упрощённая система налогообложения
Федеральный закон № 228-ФЗ от 04.07.2026 — порог НДС на УСН