Считает НДС по ставкам 2026 года: начисляет налог сверху или вытаскивает его из суммы «в том числе». Результат сразу с суммой прописью — её можно скопировать и вставить в счёт.
Ставка 22% с 2026 годаОбновлено 23 августа 2026Считали по статье 164 НК РФ и закону № 425-ФЗ от 28.11.2025
Что нужно сделать
₽
Копейки вводите через запятую: 1 250,40
Ставка НДС
основная ставка с 1 января 2026
Введите значения — расчёт появится здесь.
Калькулятор помог?
Спасибо, прочитаем.
Что такое НДС и кто его платит
НДС — налог на добавленную стоимость. Его платит покупатель, а перечисляет в бюджет продавец. Поэтому НДС и называют косвенным: деньги на него компания берёт не из прибыли, а из цены, которую заплатил клиент.
Налог начисляют, когда что-то продают: товар, услугу, работу или имущественное право. Причём подарки тоже считаются продажей. Если вы дарите к чайнику набор чашек, с их стоимости НДС всё равно придётся заплатить.
Платят налог компании и ИП на общей системе, импортёры, а с 2025 года — ещё и часть упрощенцев. Не платят те, у кого доход ниже порога, и те, кто получил освобождение по статье 145 НК РФ.
В бюджет уходит не весь начисленный налог, а разница: НДС, который вы предъявили покупателям, минус НДС, который вам предъявили поставщики. Из-за этой разницы и важно правильно выделять налог в каждом документе — от этого зависит, сколько вы в итоге заплатите.
Что изменилось в 2026 году
С 1 января 2026 года основная ставка НДС — 22% вместо 20%. Так решил закон № 425-ФЗ от 28.11.2025. Если налог сидит внутри цены, доставать теперь нужно 18,03% вместо прежних 16,67%.
Подорожало не всё. Льготные ставки не тронули: 10% на продукты, детские товары, лекарства и книги остались на месте — их перечень в пункте 2 статьи 164 НК РФ. Ставка 0% для экспорта тоже никуда не делась.
Заодно снизили порог для упрощенцев. Раньше НДС начинали платить при доходе больше 60 млн рублей, теперь — больше 20 млн. Дальше порог собирались опускать до 15 млн в 2027 году и до 10 млн в 2028-м. Передумали: закон № 228-ФЗ от 04.07.2026 оставил 20 млн рублей до конца 2029 года.
Отдельная головная боль — договоры, подписанные в 2025 году под ставку 20%. Если отгрузка проходит в 2026 году, налог считают по новой ставке, 22%. Кто оплатит эти два процента, стороны решают сами и оформляют допсоглашением.
Как начислить НДС сверху
Начисляют, когда знают цену без налога. Например, посчитали себестоимость, добавили наценку и получили 100 000 ₽ — вот на эту сумму и накручивают НДС.
Так считают, когда выставляют счёт покупателю или везут товар из-за границы: там налог берут от таможенной стоимости вместе с пошлиной.
НДС = Сумма без НДС × Ставка ÷ 100
Сумма с НДС = Сумма без НДС + НДС
Пример
Типография печатает буклеты
Цена работы без налога — 100 000 ₽
НДС: 100 000 ₽ × 22 ÷ 100 = 22 000 ₽
К оплате: 100 000 ₽ + 22 000 ₽ = 122 000 ₽
В счёте так и пишут: 100 000 ₽ плюс НДС 22% — 22 000 ₽, итого 122 000 ₽.
Как выделить НДС из суммы
Выделяют, когда налог уже сидит в цене. В договоре или чеке это видно по формулировке «в том числе НДС».
Здесь работает расчётная ставка. Звучит сложно, а смысл простой: цена с налогом — это 122 части, где 100 частей стоит сам товар, а 22 части забирает бюджет. Значит, налог — это 22 части из 122, то есть 18,03% от суммы с НДС. Так дробь 22/122 и записывают.
НДС = Сумма с НДС × Ставка ÷ (100 + Ставка)
Для 22% это Сумма × 22 ÷ 122 — те самые 18,03% от суммы с налогом
Пример
В договоре 122 000 ₽, в том числе НДС
НДС: 122 000 ₽ × 22 ÷ 122 = 22 000 ₽
Без налога: 122 000 ₽ − 22 000 ₽ = 100 000 ₽
Проверить себя просто: прибавьте выделенный налог обратно и получите сумму из документа. Если не сходится — где-то взяли не ту ставку.
Когда начислять, а когда выделять
Перепутать эти два действия — самый лёгкий способ разойтись с контрагентом на 22%. Смотрите, что написано в документе.
Как писать НДС в договоре и счёте-фактуре
В счёте-фактуре налог показывают по каждой строке, в рублях и копейках. Округлять до целых рублей нельзя. Итог получают сложением строк — если посчитать налог сразу от общей суммы, вылезет расхождение в копейку, и программа налоговой документ не примет.
В договоре ставку пишут словами и цифрами: «стоимость работ — 122 000 (сто двадцать две тысячи) рублей, в том числе НДС 22% — 22 000 рублей». Расплывчатое «цена включает все налоги» потом аукнется спором.
Хуже всего, когда про налог в договоре не сказано вообще. Тогда суд решит, что НДС уже внутри цены, — так велит пункт 17 постановления Пленума ВАС РФ № 33. Для продавца это минус 18,03% выручки на ровном месте, поэтому формулировку лучше вычитать до подписи.
Как считать НДС на УСН
Упрощенцы платят НДС, если за прошлый год заработали больше 20 млн рублей. Этот порог держится до конца 2029 года — так решил закон № 228-ФЗ от 04.07.2026. Снижать его начнут только с 2030 года.
Есть выбор из двух вариантов. Пониженные ставки 5% и 7% считать проще, но вычет входного налога по ним не положен. Общая ставка 22% выше, зато из неё можно вычесть налог поставщиков.
Что выгоднее, зависит от закупок. Кофейне, которая берёт зерно у мелкого поставщика без НДС, вычитать нечего — ей подойдёт ставка 5%. Оптовику, у которого весь товар приходит с налогом, выгоднее 22% с вычетом: он вернёт часть уплаченного.
Ставку 5% применяют при доходе от 20 до 272,5 млн рублей, 7% — от 272,5 до 490,5 млн. Лимиты уже посчитаны с коэффициентом-дефлятором 1,090 из приказа Минэкономразвития от 06.11.2025 № 734.
Передумать сложно: пониженную ставку применяют двенадцать кварталов подряд, это три года. Но у тех, кто впервые взял 5% или 7% в 2026 году, есть поблажка — им разрешили отказаться от неё в течение первых четырёх кварталов. Кто начал в 2025-м, сидит на своей ставке все три года.
Что такое вычет и когда он положен
Вычет — это налог, который вы заплатили поставщикам и теперь вычитаете из своего. Для него нужны три вещи: товар принят к учёту, куплен для облагаемой деятельности и на него есть нормальный счёт-фактура.
Заявить вычет можно в течение трёх лет и даже разбить по кварталам. Исключение — основные средства: по ним вычет берут целиком и сразу.
На пониженных ставках 5% и 7% вычета нет. Это и есть главный аргумент при выборе. Считать 5% приятнее, но если половина ваших расходов приходит с входным налогом, вы просто дарите его бюджету.
Готовые значения: НДС 22% с типовых сумм
Таблица для быстрой сверки. Слева — сумма без налога, дальше налог сверху и итог к оплате. Справа — обратный ход: сколько НДС сидит внутри той же суммы, если она указана «в том числе».
Значения посчитаны по ставке 22% и округлены до копейки по правилам арифметики, как и требует пункт 6 статьи 52 НК РФ.
Сумма, ₽
НДС сверху, ₽
Итого с НДС, ₽
НДС в том числе, ₽
Сумма без НДС, ₽
1 000,00
220,00
1 220,00
180,33
819,67
5 000,00
1 100,00
6 100,00
901,64
4 098,36
10 000,00
2 200,00
12 200,00
1 803,28
8 196,72
50 000,00
11 000,00
61 000,00
9 016,39
40 983,61
100 000,00
22 000,00
122 000,00
18 032,79
81 967,21
250 000,00
55 000,00
305 000,00
45 081,97
204 918,03
500 000,00
110 000,00
610 000,00
90 163,93
409 836,07
1 000 000,00
220 000,00
1 220 000,00
180 327,87
819 672,13
Где чаще всего ошибаются
Считают 22% от суммы, в которой налог уже сидит. Из 122 000 ₽ налог равен 22 000 ₽, а не 26 840 ₽. Для суммы «в том числе» берут расчётную ставку 22/122.
Округляют каждую строку счёта-фактуры до рублей. Итог перестаёт сходиться, и документ разворачивают.
Ставят 22% на детское питание или книги. У них своя ставка — 10%, список в пункте 2 статьи 164 НК РФ.
Считают, что ставка 0% и «без НДС» — одно и то же. При нулевой ставке вычет остаётся, при освобождении его нет.
Берут ставку на дату договора. Считать нужно по дате отгрузки: товар уехал в 2026 году — значит, 22%.
Частые вопросы
Сколько сейчас НДС?
С 1 января 2026 года — 22%. На продукты, детские товары, лекарства и книги осталась ставка 10%, на экспорт — 0%. У упрощенцев есть свои ставки, 5% и 7%.
Как посчитать НДС 22% от суммы?
Умножьте сумму без налога на 0,22. Со 100 000 ₽ налог составит 22 000 ₽, а заплатить покупатель должен 122 000 ₽.
Как выделить НДС 22% из суммы?
Умножьте сумму на 22 и разделите на 122. Из 122 000 ₽ получится 22 000 ₽ налога и 100 000 ₽ без него. Тот же результат даст умножение на 18,03%.
Что значит «в том числе НДС»?
Что налог уже внутри цены и его нужно вытащить оттуда по расчётной ставке. Накручивать сверху ещё раз не надо.
Чему равна расчётная ставка НДС?
Это доля налога в сумме, которая его уже включает. При ставке 22% цена делится на 122 части, из них 22 — налог: получается 18,03%. Для льготной ставки 10% это 9,09%, для упрощенцев — 4,76% и 6,54%.
Как узнать сумму без НДС?
Разделите сумму с налогом на 1,22 при ставке 22% или на 1,10 при ставке 10%. Калькулятор показывает её сразу, в обоих режимах.
Кому на УСН придётся платить НДС в 2026 году?
Тем, кто за прошлый год заработал больше 20 млн рублей. Порог зафиксирован до конца 2029 года. До 272,5 млн можно выбрать ставку 5%, до 490,5 млн — 7%, либо платить 22% и пользоваться вычетом.
Договор 2025 года, отгрузка в 2026 — какая ставка?
22%: налог считают по дате отгрузки, а не по дате подписания. Разницу в цене согласовывают допсоглашением.
Нужно ли округлять НДС до рублей?
Нет. В счёте-фактуре налог указывают в рублях и копейках, иначе итог не сойдётся со строками.
Чем ставка 0% отличается от «без НДС»?
При нулевой ставке вы остаётесь плательщиком и можете вернуть входной налог. При освобождении вернуть нечего: вычет не положен.
Как посчитать НДС в экселе?
Для начисления: =A1*0,22 даст налог, а =A1*1,22 — сумму с ним. Для выделения: =A1*22/122.
Платят ли НДС с аванса?
Да. С предоплаты налог считают по расчётной ставке 22/122 и выставляют авансовый счёт-фактуру. После отгрузки этот налог принимают к вычету.
Что будет, если ошибиться в сумме налога?
Покупатель может остаться без вычета, а вам доначислят налог и пени. Ошибку правят корректировочным счётом-фактурой.
Источники
Статья 164 НК РФ — налоговые ставки
Федеральный закон № 425-ФЗ от 28.11.2025
Приказ Минэкономразвития от 06.11.2025 № 734 — коэффициенты-дефляторы