От месяца до года, но в пределах одного календарного года
%
6% по общему правилу, 0% на налоговых каникулах
₽
Фиксированные и однопроцентные с дохода свыше 300 тысяч
Есть работники
Введите значения — расчёт появится здесь.
Калькулятор помог?
Спасибо, прочитаем.
Как считают стоимость
Патент не связан с выручкой. Регион заранее решает, сколько потенциально может заработать парикмахер, репетитор или таксист за год, и берёт с этой цифры 6%.
Заработали вдвое больше — доплачивать не нужно. Заработали вдвое меньше — вернуть тоже не выйдет. В этом весь смысл системы: налог известен заранее.
За неполный год стоимость считают пропорционально дням. Патент на три месяца стоит ровно четверть годового.
Потенциальный доход устанавливают региональные законы, и по одному и тому же виду деятельности он различается в разы между соседними областями.
Стоимость = Потенциальный доход × 6% × Дни патента ÷ Дни в году
Потенциальный доход берут из закона своего региона
Пример
Потенциальный доход 1 200 000 ₽, патент на год, взносы 60 000 ₽, работников нет
Стоимость: 1 200 000 × 6% = 72 000 ₽
Взносы к вычету: 60 000 ₽, ограничения нет — работников нет
К уплате: 72 000 − 60 000 = 12 000 ₽
12 000 ₽ за год — вместо 72 000 ₽ до вычета
Вычет по страховым взносам
Стоимость патента уменьшают на страховые взносы — и это главный способ сэкономить, о котором забывают.
ИП без работников вправе уменьшить патент до нуля. Если фиксированные взносы больше стоимости патента, платить за патент не придётся вовсе.
С работниками потолок другой: уменьшить можно не больше чем на половину стоимости. Оставшиеся 50% платят в любом случае.
С 2023 года взносы не нужно платить до вычета — достаточно подать уведомление об уменьшении. Раньше требовалась фактическая уплата, и на этом теряли деньги те, кто платил взносы в конце года.
Кто
Насколько уменьшают
Патент 72 000 ₽ при взносах 60 000 ₽
ИП без работников
до нуля
к уплате 12 000 ₽
ИП с работниками
не больше 50%
к уплате 36 000 ₽
Несколько патентов
распределяют между ними
по выбору предпринимателя
Сроки уплаты
Патент до шести месяцев оплачивают одним платежом до окончания срока действия.
Патент от шести месяцев до года платят двумя частями: треть в течение первых девяноста дней и остальные две трети до конца срока.
Уведомление об уменьшении на взносы подают до срока уплаты, иначе вычет применят только к следующему платежу.
Просрочка не аннулирует патент — с 2021 года право на ПСН при неуплате не теряется, но начисляются пени.
Кому подходит патент
ПСН доступна только индивидуальным предпринимателям. Организациям — нет, для них есть УСН.
Лимит дохода — 60 миллионов рублей за год по всем патентам вместе. Превысили — слетаете с ПСН с начала периода действия патента.
Средняя численность работников по всем видам деятельности — не больше пятнадцати человек.
Виды деятельности перечислены в статье 346.43 НК, и регион вправе этот список расширить. Торговля подакцизными товарами, оптовая торговля и большинство финансовых услуг под патент не подпадают.
Только для ИП, организациям недоступно
Доход до 60 млн ₽ в год по всем патентам
Работников не больше пятнадцати
Площадь торгового зала — до 150 м²
Совмещение с другими режимами
Патент берут на конкретный вид деятельности, а не на весь бизнес. Остальные направления остаются на УСН или общей системе.
Совмещать ПСН и УСН можно и нужно: это страховка на случай превышения лимита. Слетев с патента, вы окажетесь на упрощёнке, а не на общей системе с НДС.
При совмещении доходы считают раздельно, а лимит в 60 миллионов — суммарно по патенту и упрощёнке.
Страховые взносы при совмещении распределяют между режимами пропорционально доходам.
На чём теряют деньги
Не подают уведомление об уменьшении на взносы. Патент оплачивают полностью, хотя могли не платить вовсе.
Берут патент на год, хотя работают сезонно. Патент на четыре месяца стоит втрое дешевле годового.
Считают потенциальный доход по соседнему региону. Разница между областями достигает нескольких раз, а платить надо по месту ведения деятельности.
Забывают, что при нескольких точках или работниках потенциальный доход умножается на физический показатель.
Частые вопросы
Как рассчитать стоимость патента?
Умножьте потенциальный доход своего региона на 6% и на долю года, которую действует патент. Потом вычтите страховые взносы.
Зависит ли патент от реального дохода?
Не зависит. Налог считают от потенциального дохода, установленного регионом. Заработали больше — доплачивать не нужно.
Можно ли уменьшить патент на взносы до нуля?
Можно, если у вас нет работников. С работниками уменьшить разрешено не больше чем наполовину.
Нужно ли платить взносы до вычета?
С 2023 года не нужно. Достаточно подать уведомление об уменьшении — фактическая уплата больше не условие.
Когда платить за патент?
До полугода — одним платежом до конца срока. От полугода до года — треть в первые 90 дней и остальное до окончания.
Какой лимит дохода на ПСН?
60 миллионов рублей в год по всем патентам. При совмещении с УСН лимит считают по обоим режимам вместе.
Сколько работников можно нанять?
Не больше пятнадцати человек средней численности по всем видам деятельности предпринимателя.
Где узнать потенциальный доход своего региона?
В региональном законе о патентной системе или через сервис расчёта стоимости патента на сайте ФНС.
Что будет, если превысить лимит?
Право на патент теряется с начала периода его действия, и налоги пересчитывают по УСН или общей системе. Поэтому патент стоит совмещать с упрощёнкой.
Можно ли взять несколько патентов?
Можно — на разные виды деятельности и в разных регионах. Взносы к вычету распределяют между ними по своему усмотрению.
Нужна ли на патенте касса и отчётность?
Декларацию не сдают, но книгу учёта доходов ведут. Касса нужна по общим правилам, отдельных послаблений для ПСН нет.
Источники
Налоговый кодекс РФ, глава 26.5 — патентная система налогообложения
Налоговый кодекс РФ, статья 346.51, пункт 1.2 — уменьшение на взносы